ИП или ООО в 2021 году
ИП или ООО? Этот вопрос актуален каждый год, особенно для начинающих предпринимателей.
Однозначного ответа нет, это очень индивидуально. Поэтому мы хотели бы перечислить некоторые важные различия и преимущества/недостатки этих правовых форм в 2021 году для тех, кто все еще планирует начать бизнес в этом году. В этой статье кратко описана и обобщена основная информация.
Вопросы, на которые мы ответим
Разница между этими формами бизнеса проявляется в нескольких областях. В этой статье мы обсудим следующие области, в которых индивидуальное предпринимательство и ООО отличаются друг от друга:
- Создание бизнеса
- Гарантии по обязательствам
- Ведение бухгалтерского учета и вывод денег из бизнеса
- Налоги на прибыль
- Отчисления
Создание бизнеса
Когда вы создаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, у вас есть три варианта:
- Свободный, где необходимо соблюдение только общих условий- достижение 18 лет, дееспособность и законопослушность.
- Ремесло, где, помимо общих условий, необходимо также обладать профессиональной компетентностью — например, путём получения образования в данной области или опыта работы.
- Связанные, для которых вы должны продемонстрировать профессиональную или иную компетентность
Хотя в тексте присутствует «индивидуальный предприниматель», те же условия применимы и к обществу с ограниченной ответственностью.
Если вы создаете компанию самостоятельно, административный сбор за каждый свободный вид деятельности составляет 5 €, за каждый ремесленный или связанный — 15 €.
При электронной подаче документов плата за свободные виды деятельности не взимается, а ремесленные и связанные обойдутся вам всего в 7,5 евро.
Для ООО вам придется рассчитывать на судебный сбор в размере 300€ (150 € — при подаче в электронном виде), а также на заверение подписей у нотариуса или в ЗАГСе.
Гарантия по обязательствам
Как следует из названия, компания с ограниченной ответственностью несет ответственность только в пределах своего уставного капитала (не менее 5 000 евро), в то время как в случае ИП вы несете ответственность всем своим имуществом без ограничений.
Учет и вывод денег из бизнеса
Каждая компания, зарегистрированная в Торговом реестре Словацкой Республики, обязана вести бухгалтерские книги с двойной записью. В случае ИП вы можете выбрать двойную или простую бухгалтерию.
С помощью простой бухгалтерии вы можете просто перевести прибыль на свой счет и использовать ее в личных целях. При ведении бухгалтерского учета с двойной записью (ООО) вы можете получить доступ к прибыли, только если выплачиваете ее себе в виде регулярной зарплаты, дивидендов или разовой премии.
Налоги в 2021 году
Чтобы рассчитать подоходный налог для ИП, вы должны сначала рассчитать налоговую базу, вычитая налоговые расходы из налогооблагаемого дохода и уменьшая его на необлагаемую часть налоговой базы, убытки и расходы на исследования и разработки, если они у вас были.
Для расчета подоходного налога в случае ООО также требуется расчёт налоговой базы. Налоговая база здесь равна разнице между доходами и расходами и корректировке этой разницы на вычитаемые и зачитаемые позиции. Она также может быть уменьшена за счет налоговых убытков предыдущих периодов и затрат на исследования и разработки.
В следующей таблице приведен обзор налоговой ставки.
| Сумма налогооблагаемого дохода (выручки) за налоговый период | ИП | ООО |
|---|---|---|
| До 49 790 € | 15% | 15% |
| Выше 49 790 € | 19% на ту часть налоговой базы, которая не превышает 37981,94евро(включительно) 25% на ту часть налоговой базы, которая превышает сумму 37981,94 евро | 21% |
По этой ссылке вы найдете более подробную информацию
Если вы выплачиваете себе дивиденды, они облагаются налогом поставке 7%. Однако, за исключением случаев источников дохода из иностранного государства, не являющегося членом договора, или если физическое лицо не является резидентом Словацкой Республики или государства-члена.
Отчисления
ИП освобождается от отчислений на социальное страхование в течение первого года после ее создания фирмы (или дольше, если вы подаете налоговую декларацию в отложенный срок).
| Živnosť | S.r.o. — Zamestnávateľ | S.r.o. — Zamestnanci | |
|---|---|---|---|
| Отчисления на социальное страхование | 33,15% (мин. 180,99€, макс. 2533,98 €) | 25.2% от зарплаты/регулярного вознаграждения 22,8% от нерегулярного вознаграждения | 9,4% от зарплаты/регулярного вознаграждения 7% от нерегулярного вознаграждения |
| Отчисления на медицинское страхование | 14% (мин. 76,44 €) 7% (мин. 38,22евро), если соответствующее лицо является инвалидом | 10% 5%, если соответствующее лицо является инвалидом | 4% 2%, если соответствующее лицо является инвалидом |
Более подробную таблицу отчислений на социальное страхование можно посмотреть здесь и по этой ссылке вы найдете более подробную информацию об отчислениях на медицинское страхование.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, важно знать, что вы будете платить минимальные медицинские отчисления только в течение первого года. На 2021 год эта сумма установлена на уровне 76,44 евро. В последующие годы, разумеется, вам также придется платить отчисления на социальное страхование — чем больше вы зарабатываете, тем больше вам придется платить.
В случае с ООО вы не платите отчисления на социальное обеспечение и медицинское страхование, пока не начнете официально нанимать людей. Естественно, только при условии, что вы, как уставной директор компании, не устанавливаете себе вознаграждение или зарплату за выполнение этой функции. Помните также, что с помощью ООО вы можете оптимизировать нагрузку по налогам и сборам различными способами. Например, в виде неполной занятости.
Преимущества и недостатки
Вы должны рассмотреть свои потребности и цели, прежде чем решиться на одну из этих форм бизнеса. Только тогда вы сможете принять правильное решение. Именно поэтому мы подготовили итоговый обзор преимуществ и недостатков обоих способов ведения бизнеса.
Преимущества и недостатки ИП
(+) небольшая плата за открытие фирмы
(+) простота и быстрота открытия
(+) простое управление
(+) у вас есть выбор бухгалтерского учета
(+) вы можете претендовать на необлагаемую налогом часть налоговой базы
(-) вы несете ответственность всеми своими активами (включая личные активы)
Преимущества и недостатки ООО
(+) вы несете ответственность только в пределах суммы уставного капитала
(+) у вас есть возможность выплат по более низкой налоговой ставке(7 %) — в виде дивидендов
(+) налоговую нагрузка можно оптимизировать при более высоких доходах
(+) партнер не платит отчисления в фонд социального страхования
(-) вы платите более высокую плату за открытие
(-) процесс учреждения является более длительным и сложным
(-) необходимо подготовить несколько документов
(-) вы должны вести бухгалтерский учет с двойной записью
(-) вы должны предоставить заявление от управляющего депозитом
Заключение
Приведенная выше информация показывает, что индивидуальное предпринимательство особенно целесообразно для тех, кто является начинающим предпринимателем и хочет начать свой бизнес как можно быстрее. Он также полезен для тех, кому необходимо часто снимать деньги и кто рассчитывает на низкие расходы и небольшие доходы при ведении бизнеса.
Ведение бизнеса в форме общества с ограниченной ответственностью особенно целесообразно для тех, кто рассчитывает на более высокий доход в своем бизнесе, а также хочет защитить свои личные активы. Это также имеет смысл, если вы хотите торговать с зарубежными странами и хотели бы оптимизировать свои доходы.